Учет основных средств в 2019 году срок полезного использования ноутбука

учет основных средств в 2019 году срок полезного использования ноутбука

Корректировка срока возможна исключительно в границах диапазона своей группы амортизации.

Предприятие приняло план апгрейда оборудования каждые 3 года. Закуплено ОС. По Классификатору оно принадлежит 4 группе с СПИ от пяти до семи лет. Сроком для учета с целью налогообложения определен 61 месяц, внутреннее бухгалтерское сопровождение ОС — 3 года в соотнесении с утвержденной политикой обновления оборудования.

К какой амортизационной группе относится коммутатор в 2019 году

Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.

Вниманиеattention
Срочно проверьте, правильно ли вы определили срок полезного использования основных средств. Правительство внесло масштабные изменения в Классификацию основных средств, и у многих объектов срок изменился задним числом.

Срочно проверить и пересчитать срок

ОС в налоговом и бухгалтерском учете в 2019 году

Выше мы уже обозначили разницу в амортизации основных средств в 2019 году в бухгалтерском учете и в налоговом.


Итак, чтобы имущество признали и там и там необходимо, чтобы соблюдались все перечисленные условия:

  • срок использования объекта более 12 месяцев;
  • объект приобретен для его использования в компании;
  • актив может приносить выгоду компании;
  • первоначальная стоимость превышает 40 000 руб. для бухучета и 100 000 руб.

Учет основных средств в 2019 году срок полезного использования ноутбука

В данном документе исключено упоминание бухгалтерского учета. Вместе с тем применять данную классификацию в бухучете не возбраняется и даже рекомендуется, чтобы избежать лишних расхождений с налоговым учетом.

Амортизация начисляется на основании срока полезного использования основного средства, который определяется при помощи классификатора, в котором объекты объединяются в амортизационные группы.
Данный классификатор содержит код объекта, расшифровку этого кода с наименованием объекта и примечание.

Срок полезного использования основных средств, как определить, списать

На практике нередко бывает так, что предприятию необходимо списать стоимость ОС со своего баланса.

Учет основных средств в 2019 году срок полезного использования ноутбука в бухгалтерском учете

НК РФ в свою очередь, придерживается строго списка по группам:

  • первая группа — все недолговечные активы со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет;
  • вторая — имущество с СПИ от 2 до 3 лет;
  • третья группа — объекты со сроком полезного использования от 3 до 5 лет;
  • четвертая — имущество со СПИ от 5 до 7 лет включительно;
  • пятая группа — активы со сроком полезного использования от 7 до 10 лет включительно;
  • шестая — активы с СПИ от 10 до 15 лет включительно;
  • седьмая группа — имущество со сроком полезного использования от 15 до 20 лет включительно;
  • восьмая — активы с СПИ от 20 до 25 лет;
  • девятая группа — имущество со сроком полезного использования от 25 до 30 лет;
  • десятая — объекты со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Еще немного о различиях между учетами.

Амортизация – это отражение износа имущества организации в денежном измерении.

В бухгалтерском учете амортизируется следующее имущество:

  • основные средства;
  • нематериальные активы

Важно! Амортизация в бухгалтерском и в налоговом учете может различаться, потому что в бухгалтерском и налоговом учете по-разному формируется первоначальная стоимость основных средств.

Основные методы начисления амортизации в налоговом и в бухгалтерском учете отражены в таблице.

Наименование Бухгалтерский учет Налоговый учет Первоначальная стоимость основного средства К основному средству относится имущество дороже 40 000 рублей К основному средству относится имущество дороже 100 000 рублей Способ амортизации (его необходимо закрепить в учетной политике) 1.

  • Отсутствие желания и намерения у организации перепродать имущество.
  • Стоимость такого объекта должна превышать установленный лимит в пределах 40 000 руб.

Компьютерная техника приобретается предприятием для дальнейшего ее использования длительное время с целью получения экономической выгоды.

Таким образом, в бухучете компьютер, ноутбук и прочую компьютерную технику можно отнести к основным средствам и принять их к учету на счет 01 с последующим постепенным списанием стоимости в расходы с помощью амортизации.

Если приобретенный компьютер стоит меньше установленного лимита, то даже при соблюдении указанных выше четырех условий, можно технику учесть в составе материалов, перенеся его стоимость сразу в расходы.

Однако в этом случае нужно контролировать сохранность и правильное использование компьютерной техники.

Важноimportant
Но обратите внимание, и то и другое действие надо отразить в материальных расходах. Не в амортизации.

Основные средства стоимостью свыше 100 000 руб.


в бухгалтерском и налоговом учете

Имущество стоимостью более 100 000 руб. учитывается в БУ и НУ одинаково. Эти объекты принимаются к учету в качестве основных средств и амортизируются в течение срока полезного использования.

Пример.
Списание ОС в налоговом и бухучете в 2019 году стоимостью до 100 000 рублей

В январе 2019 ООО «Альфа» покупает легковой автомобиль стоимостью 610 000 руб. (без НДС) и ввела его в эксплуатацию.

2. снижаемый остаток;

3. метод списания по сумме количества лет;

4. списание стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара

1. линейный;

2. нелинейный

В налоговом учете амортизировать можно только то имущество, которое дороже 100 000 рублей, и только если оно было поставлено на баланс после 31 декабря 2015 года. Потому что поправки к закону были принятые с 01.01.2016.

Инфоinfo
Все что дешевле 100 000 рублей можно списать сразу. Это сказано в статье 256 Налогового Кодекса РФ.

Стоимость основных средств постепенно списывается на амортизацию, которая в свою очередь включается в стоимость готовой продукции, товара или услуги. Тем не менее, существуют основные средства, по которым амортизация не начисляется.


Перечень таких основных средств содержится в пункте 17 ПБУ 6/01.

Например, можно организовать учет сразу списываемых компьютеров на забалансовом счете (например, 013) или вести специальную ведомость по нему.

К какой амортизационной группе отнести ноутбук

А если стоимость нового ноутбука или нетбука не превышает 20 000 руб., то вам не придется задумываться о сроке его полезного использования. Это будет не основное средство, а неамортизируемое имущество, стоимость которого можно сразу учесть как материальные расходы на дату ввода в эксплуатацию .

Если у вас в учете появилось новое основное средство с наименованием «ноутбук» или «нетбук», срок его использования вы должны установить в пределах от 25 до 36 месяцев включительно.

Амортизировать можно только те активы, которые дороже 100 000р. и компания поставила на баланс имущество после 31 декабря 2015 года. А все объекты дешевле этой суммы можно списать единовременно (ст. 256 НК РФ).

Стоимость основных средств в 2019 году в бухгалтерском учете списывают путем постепенного переноса на готовую продукцию (работ или услуг). Однако по некоторым ОС начислять амортизацию не нужно. Например, ее не начисляют на земельные участки, объекты природопользования и объекты, которые относят к музейным предметам и музейным коллекциям (п. 17 ПБУ 6/01).

Порядок расчета амортизации зависит от группы, к которой относят имущество. Классификацию основных средств утвердило Правительство РФ постановлением № 1.

Бухгалтерский учет Налоговый учет стоимость основного средства дешевле 40 000 рублей варианты учета в бухгалтерском учете следующие:

· учесть в составе МПЗ;

· учесть как основное средство

стоимость основного средства дешевле 100 000 рублей необходимо учесть как МПЗ стоимость основного средства дороже 40 000 рублей в учете имущество необходимо принять как основное средств, согласно ПБУ 6/01 стоимость основного средства дороже

100 00 рублей

необходимо включить в состав амортизируемых основных средств, согласно статье 257 Налогового Кодекса РФ

Как определить стоимость основного средства в налоговом учете

При приобретении имущества необходимо определить стоимость этого имущества, по которому оно будет принято к учету.

Проводка

Значение проводки

Компания купила имущество

Дт 08 Кт 60

Купили объект

Дт 01 Кт 08

Ввели в эксплуатацию

Объект внесли как вклад в уставный капитал

Дт 75.1 Кт 80

Выделена задолженность учредителя

Дт 08 Кт 75.1

Приняли имущество в качестве вклада в капитал

Дт 01 Кт 08

Поставили на баланс

Безвозмездно полученное имущество

Дт 08 Кт 98.2

Отразили объект согласно рыночной стоимости

Дт 08 Кт 60

Выделили дополнительные расходы на доставку, монтаж и прочее

Дт 01 Кт 08

Поставили на баланс

Для налогообложения ОС учитывают по-другому.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *