Продажа авто с ндс ниже себестоимости

Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются.

Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», — 24 326,40 руб. (101 360 руб. x 24%) — отражен отложенный налоговый актив;2) в течение 78 месяцев начиная с сентября 2008 г. — Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 09 — 311,88 руб. (24 326,40 руб. / 78 мес.) — погашен отложенный налоговый актив. По мнению автора, в данном случае интерес для налогоплательщиков представляют выводы ФАС ПО, изложенные в Постановлении от 28.08.2007 N А55-17548/06.


Очевидно, что выручка по убыточной сделке будет признана в доходах от реализации вместе с выручкой от других продаж, а расходы по ней признаются вместе с расходами по остальным сделкам. Если вы работаете в минус не систематически, то обнаружить убыточные сделки вообще малореально. Они просто утонут в общей массе, и в декларации по налогу на прибыль их не будет видноп.
2 ст. 268 НК РФ; Письмо Минфина от 18.09.2009 № 03-03-06/1/590.

При «доходной» упрощенке продажа с убытком никак не влияет на сумму налога: сколько получили денег за товар — с той суммы и рассчитали налогп. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ. Если упрощенка «доходно-расходная», то и в этом случае отследить убыточную сделку не так просто, доходы и расходы по ней вообще могут попасть в разные отчетные и даже налоговые периоды.

Продажа авто с ндс ниже себестоимости

Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью.

Важноimportant
Если да, то придется доказывать налоговым органам, что цена сделки сопоставима с рыночной. Если нет, то опасаться доначислений не нужно.

Опасение 4. Расходы на приобретение товара, проданного с убытком, экономически необоснованны, а потому их нельзя учесть при расчете налога на прибыль


Каждая коммерческая организация по определению стремится к получению прибыли <21.


Однако разовые убыточные сделки также вписываются в эту концепцию, ведь желание систематически получать прибыль сопряжено с риском и не исключает получение убытка. Кроме того, продавая сегодня по низкой цене, компания страхует себя от увеличения потерь в будущем, поэтому и выгодность сделки руководство оценивает именно на текущий момент.

Примечание.

НК РФ.

А вот если вы продали товар по нерыночной цене и такая сделка для вас контролируемая, например вы продали яблоки за сущие копейки своей дочерней компании на ОСНО, сумма доходов по сделкам с которой превысила неконтролируемый порог (в 2013 г. — 2 млрд руб., в 2014 г. — 1 млрд руб.)подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, то в этом случае придетсяп. 4 ст. 105.3 НК РФ:

  • <илидобровольно посчитать налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены (сразу или по окончании налогового периода)пп. 3, 6 ст. 105.3 НК РФ;
  • <илина «ценовой» проверке доказывать налоговым органам, что яблоки были невозможно кислые и цена сделки вполне укладывается в интервал цен, по которым такой товар продают невзаимозависимые лицаподп. 1 п. 1, п. 3 ст. 105.7, пп. 1, 7 ст. 105.9 НК РФ.

Дебет 02 Кредит 01-2

— 96 000 руб. — списана сумма начисленной амортизации;

Дебет 91-2 Кредит 01-2

— 54 000 руб. — учтена в расходах остаточная стоимость основного средства;

Дебет 62 Кредит 91-1

— 35400 руб. — учтена продажная стоимость основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 68-2

— 5400 руб. — учтен НДС, начисленный при реализации основного средства;

Дебет 09 Кредит 68-3

— 4800 руб. — учтен ОНА.

Сумму ОНА компания будет ежемесячно в течение 24 месяцев погашать проводкой:

Дебет 68-3 Кредит 09

— 200 руб.

В бухучете организации необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 2 360 000 000 руб. — отражена фактическая выручка от продажи оборудования;

Дебет 90-2 Кредит 41

— 2 200 000 000 руб. — списана себестоимость оборудования;

Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС,

— 540 000 000 руб. — начислен НДС с потенциальной выручки (при продаже продукции по рыночной цене);

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»,

— 200 000 000 руб. — начислено постоянное налоговое обязательство;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 51

— 540 000 000 руб. — перечислен в бюджет НДС, начисленный исходя из рыночной цены;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 51

— 200 000 000 руб.

НК РФ);

(или) на «ценовой» проверке доказывать налоговым органам, что цена сделки вполне укладывается в интервал цен, по которым такой товар продают невзаимозависимые лица (подпункт 1 п. 1, п. 3 ст. 105.7, п. п. 1, 7 ст. 105.9 НК РФ).

Рассмотрим действия организации в каждом из этих вариантов.

Первый вариант

Компания добровольно производит корректировку налогов по истечении календарного года, а именно, начислит налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Пример

Организация продала технологическое оборудование по цене ниже его себестоимости своей дочерней компании.

Выручка от продажи составила 2 360 000 000 руб. (в т.ч. НДС — 360 000 000 руб.).

Налоговый кодекс не дает налоговикам права оценивать, насколько эффективно налогоплательщик управляет капиталом, а потому понятие «экономическая обоснованность расходов» нужно рассматривать через направленность расходов на получение доходовст. 252 НК РФ; Определения КС от 16.12.2008 № 1072-О-О (п. 2 мотивировочной части), от 04.06.2007 № 366-О-П (п. 3 мотивировочной части), от 04.06.2007 № 320-О-П (п. 3 мотивировочной части). И в примере с яблоками расходы на приобретение товаров были экономически обоснованны, ведь, во-первых, приобрели их не для благотворительной акции, а собирались успешно, с прибылью, продать. Другое дело, что обстоятельства несколько изменились и сейчас гораздо важнее высвободить замороженные в неудачной партии яблок оборотные средства.

А во-вторых, доходы все-таки получили, ведь выручка какая-никакая естьПисьмо УФНС по г. Москве от 02.08.2012 № 16-15/070063@.

Кроме того, есть прямой запрет на признание в расходах ценовой разницы между рыночной ценой и ценой продажи товара работнику. Если вы продали работнику товар по нерыночной цене, которая даже ниже закупочной, то очевидно, что образуется такая ценовая разница и, по сути, она представляет собой убыток при продаже ниже себестоимостип. 27 ст. 270 НК РФ.

Если ваша фирма не входит в число компаний, «солирующих» в сфере ценообразования, можете смело снижать цену на товары ниже их закупочной стоимости

А вот в отношении других операций купли-продажи с убытком никаких особых правил нет. Поэтому схематично это выглядит так: суммируются доходы по всем сделкам и из полученной суммы вычитаются все признанные в отчетном периоде расходы от реализациип.

1 ст. 247, подп. 3 п. 1, п. 3 ст. 268 НК РФ.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *