Пояснительная на требование о продаже имущества с убытком

пояснительная на требование о продаже имущества с убытком

Организация применяет метод начисления

Выручку следует включить в состав доходов на дату составления акта приема-передачи имущества.

С 2013 года признание доходов от реализации недвижимого имущества не увязывается ни с моментом передачи правоустанавливающих документов на государственную регистрацию прав, ни с фактом такой регистрации. Датой реализации недвижимого имущества при методе начисления признается дата передачи объекта покупателю по передаточному акту или по иному документу о передаче недвижимого имущества. Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Кассовый метод

При кассовом методе учтите выручку по мере получения оплаты за реализованное имущество. Предварительную оплату (аванс), полученную от покупателя, также учтите в составе доходов (п. 2 ст. 273, подп. 1 п. 1 ст.


Важноimportant
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 апреля 2017 г.Содержание журнала № 8 за 2017 г. Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС

Когда налоговики могут потребовать пояснения

При камеральной проверке декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такого убыткап.


3 ст. 88 НК РФ.

Внимание

По правилам, установленным самой ФНС, «убыточные» декларации могут стать поводом для выездной проверки, только если подаются 2 года подряд плюс убыток заявлен и в декларациях за отчетные периоды текущего годап. 2 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@; Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.

Пояснительная на требование о продаже имущества с убытком

Компания должна в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговиками направить им электронную квитанцию о приеме документап. 5.1 ст. 23 НК РФ; п. 14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. Если этого не сделать, налоговики могут приостановить операции по банковским счетамподп.
2 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Сами пояснения в этом случае можно подать в инспекцию как на бумажном носителе, так и по ТКС в виде скан-копии бумажных пояснений или в виде файла, подписанного квалифицированной электронной подписьюп. 3 ст. 88 НК РФ. Можно уточнить в инспекции, какой вариант их больше устроит.

На подготовку пояснений по убытку компании отводится 5 рабочих дней со дня получения требованияп.
6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ.

Пояснительная на требование о продаже имущества с убытком в 1с

Инфоinfo
В этом случае придется заплатить штраф, но зато, если пояснения налоговиков удовлетворят, доначислений по проверке не будет.

Если документы, подтверждающие убыток, утрачены, не стоит паниковать и пытаться оспорить правомерность направления вам требования о представлении пояснений — это бессмысленноПостановление 10 ААС от 02.02.2017 № 10АП-18432/2016. Ведь первичка от вас не требуется, нужно просто пояснить, при каких обстоятельствах сформировался убыток.


Если это будет сделано грамотно, возможно, что до выездной проверки дело никогда не дойдет. А вот при активном нежелании объяснить убыток налоговики могут заподозрить, что вам попросту нечем подтвердить цифры, заявленные в декларации.

Пояснительная на требование о продаже имущества с убытком в налоговом учете

Если у вас есть сомнения в правомерности требования документов, направьте в адрес налоговой письмо с просьбой уточнить, какие именно ошибки и противоречия были выявлены.

Если вы решили не спорить с налоговой и представить пояснения и подтверждающие документы, формулировки могут быть следующими (все цифры условные):

«21 ноября 2016 года ООО «Альфа» получило требование представить пояснения по полученным убыткам в связи с реализацией амортизируемого имущества.

В ответ на требование сообщаем: 15 июля 2016 года нашей организацией был продан числящийся на балансе с 01 августа 2014 года автомобиль (марка, номер…). Первоначальная стоимость – 1 млн. руб. Остаточная стоимость по данным налогового учета на момент реализации – 500 тыс.
руб. Автомобиль был продан по цене, установившейся в июле для бывших в употреблении автомобилей данной марки – за 475 тыс. руб. (включая НДС 18%).

ОС с убытком

Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии

Итоги

Отражение реализации основных средств в налоговом учете

Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль.

В бухгалтерском учете (БУ) никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет.

Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье.

А вот в налоговом учете (НУ) ситуация складывается иная.

О налоговом учете ОС расскажем здесь.

Так что же такое убыток по продаже ОС в НУ?

Согласно ст.

Ф09-10416/08-С2).

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за неисполнение требования о представлении документов, если запрошены документы, не относящиеся к камеральной проверке

Нет, не может.

В ходе камеральной проверки инспекция вправе потребовать у организации документы, перечень которых строго ограничен (ст. 88 НК РФ). Исходя из положений статьи 88 Налогового кодекса РФ, все эти документы должны иметь непосредственное отношение к предмету камеральной проверки.

То есть они должны подтверждать те или иные положения проверяемой декларации (расчета). Требовать у организации какие-либо дополнительные документы или сведения инспекция не может (п.

7 ст.

Здравствуйте! Наша организация продала с убытком основные средства. После сдачи отчета по налогу на прибыль, налоговая присылает требование с предоставлением документов о причине продажи ОС с убыткам.

Вопрос, какие документы могут удовлетворить ИФНС ? У нас есть: договор купли- продажи, акт приема- передачи, платежные документы. ОС продали ниже рыночной цены потому, что срочно нужны были деньги на оборотку.

Ответ

Иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины возникновения убытков.
Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя.

налоговый мониторинг был досрочно прекращен.

Такие правила установлены пунктом 1.1 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Требования инспекции

В ходе камеральной проверки налоговая инспекция может потребовать: 1) у проверяемой организации:

  • представить документы;
  • представить письменные пояснения о выявленных ошибках (противоречиях) или устранить их;
  • представить устные пояснения;

2) у контрагентов проверяемой организации и иных лиц (например, банков) — представить документы (сведения) о проверяемой организации.

Истребование документов

Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях:

  • если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы (п.

НК РФ убытком считается отрицательная разница между выручкой от продажи объекта (без НДС), его остаточной стоимостью и расходами, сопутствующими продаже.

Причем бухгалтер не может учесть такой убыток сразу, а должен включать его в состав налоговых расходов одинаковыми долями в течение срока полезного использования (СПИ), оставшегося у объекта до полной амортизации. Для того чтобы определить данный период, нужно воспользоваться формулой:

Рассмотрим это правило на конкретном примере.

Пример

ООО «Шефстроймонтаж» в марте 2019 года реализовало устаревшую строительную технику за 118 000 руб.
с

НДС (НДС — 18 000 руб.). Первоначальная стоимость составляла 680 000 руб., сумма начисленной амортизации 222 950,80 руб. Остаточная стоимость на момент продажи 457 049,20 руб.

(680 000 – 222 950,80).

N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», доведенным до налоговых органов Письмом МНС России от 15.08.2001 N ВГ-6-02/621@ (далее — Методические рекомендации), а именно: к комментарию к строке 4.5 Приложения N 4.

В начале комментария воспроизводилось название этой строки, которое в точности соответствовало рассматриваемой норме п.2.4 Инструкции N 62, требуя от налогоплательщика увеличивать прибыль по данным бухгалтерского учета в двух ситуациях:

  1. при получении убытка от реализации основных средств и иного имущества;
  2. при получении убытка от безвозмездной передачи основных средств и иного имущества.

Однако затем в комментарии указывалось, что данная строка заполнялась по каждой сделке безвозмездной передачи основных средств и иного имущества, за исключением операций с ценными бумагами.

Размер штрафа – 5000 руб. Если в течение календарного года контрагента уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа составит 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Кроме того, за неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества

Доходом от реализации амортизируемого имущества признается выручка от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ).

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *