Передача задолженности в налоговый орган по ндфл проводки

передача задолженности в налоговый орган по ндфл проводки

  • с 27.03.2017 — 9,75% (информация Банка России от 24.03.2017);
  • с 02.05.2017 — 9,25% (информация Банка России от 28.04.2017);
  • с 19.06.2017 — 9% (информация Банка России от 16.06.2017);
  • с 18.09.2017 — 8,5% (информация Банка России от 15.09.2017);
  • с 30.10.2017 — 8,25% (информация Банка России от 27.10.2017);
  • с 18.12.2017 — 7,75% (информация Банка России от 15.12.2017);
  • с 12.02.2018 — 7,5% (информация Банка России от 09.02.2018);
  • с 26.03.2018 — 7,25% (информация Банка России от 23.03.2018);
  • с 17.09.2018 — 7,5% (информация Банка России от 14.09.2018);
  • с 17.12.2018 — 7,75% (информация Банка России от 14.12.2018).

Если заем оформлен в валюте, то установленное пороговое значение — 9% годовых (п. 2 ст.


Инфоinfo
В этом случае датой получения дохода будет 31 января, датой удержания налога – 3 февраля. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 4 февраля 2016 года.

Если же зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой выплаты (кроме аванса). Например, 15 января организация выдала сотрудникам аванс, а зарплату «под расчет» за январь выплатила двумя частями.
Важноimportant
Первую часть выдали 3 февраля, а вторую – 8 февраля 2016 года. Датой удержания налога по первой выплате будет 3 февраля, а по второй – 8 февраля 2016 года.

Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 4 и 9 февраля. С аванса НДФЛ не удерживается. Такие разъяснения есть в письмах Минфина России от 22 июля 2015 г.
№ 03-04-06/42063 и ФНС России от 24 марта 2016 г.

Передача задолженности в налоговый орган по ндфл проводки

НК РФ). За неисполнение этих обязанностей они могут быть привлечены к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ. Иная квалификация нарушений, допущенных налоговым агентом, неправомерна (ст.

106 НК РФ).

<…

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 12, июнь 2016

Какие схемы ухода от налогов и взносов будут видны в форме 6-НДФЛ

Почему теперь нельзя удержать, но не уплатить НДФЛ в бюджет

Какие налоговые схемы новая отчетность побороть не сможет

Какие суммы отражать в расчете: исчисленные или удержанные

Благодарим за предоставление материала журнал «Практическое налоговое планирование»

Впервые по форме 6-НДФЛ компании отчитались 4 мая (см. врезку ниже). Новая отчетность затронула способы экономии на налогах с участием физических лиц.

НК РФ).

Вы вправе передать документы в инспекцию лично. Подготовьте сопроводительное письмо с описью документов в двух экземплярах.

Попросите инспектора поставить на вашем экземпляре сопроводительного письма дату и подпись. Тогда вы избежите штрафа за просрочку представления документов по запросу.

Не спешите соглашаться с пенями

Налоговый инспектор начислил пени за просрочку уплаты НДФЛ.

Вниманиеattention
Не спешите соглашаться. Необязательно, что была просрочка. Возможно, вы неверно заполнили 6-НДФЛ.

За что ИФНС начислит пени

Инспекторы начислят пени, если компания перечислила НДФЛ позже крайнего срока уплаты (ст.


75 НК РФ). Этот срок налоговики видят в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

В 2016 году крайние сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст.

Дебет 73 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — отражено удержание НДФЛ, исчисленного по доходу, который был получен работником вследствие прощения долга (в размере, не превышающем 50% суммы выплаты по договору аренды).В случае недостаточности средств выплачиваемого дохода для удержания налога налоговый агент не должен уплачивать пени.

Отражения в учете задолженности по начисленому ндфл

  • Главная ›
  • Полезная литература ›
  • Налог на доходы физических лиц ›
  • Налоговые агенты по НДФЛ ›
  • Бухгалтерский учет НДФЛ

0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ] бухгалтерский учет НДФЛ НДФЛ налоговый кодекс РФ ФНС России дебет 7539 Бухгалтерский учет НДФЛ Любая операция, осуществленная организацией в ходе предпринимательской деятельности, должна быть отражена в бухгалтерском учете.

Требование налоговики выставили по итогам проверки в 2014 году, а налог компания, по ее мнению, не уплатила за 2010 год.

Инспекция победила в этом поединке. Она обратила внимание суда, что по НДФЛ нет деклараций.

А значит, задолженность не отражается по годам. Она накапливается нарастающим итогом и отражается в виде сальдо по счетам бухучета. Вне зависимости от того, что пишет в платежных поручениях налоговый агент, он уплачивает НДФЛ не за какой-то определенный период, а просто погашает текущий долг.

Таким образом, за 2010 год компанию никто и не наказывает.
За этот период налог уже уплачен

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ. Срок — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п.
6 ст. 226 НК РФ). Но без декларации на лицевых счетах не отображалась информация о долгах.

Условно доходы, из которых НДФЛ должны удерживать налоговые агенты, можно разделить на две группы:

  • доходы, связанные с оплатой труда;
  • доходы, не связанные с оплатой труда.

К первому виду доходов, в частности, относятся:

  • зарплата;
  • премии;
  • вознаграждения по итогам работы за год;
  • доплаты за выполнение работ различной квалификации, при совмещении профессий, при работе в сверхурочное (ночное) время, в праздничные дни и т. д.

Полный перечень выплат, которые могут быть отнесены к доходам, связанным с оплатой труда, приведен в статье 129 Трудового кодекса РФ.

Ко второму виду относятся все остальные доходы, например:

  • дивиденды;
  • доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • материальная выгода;
  • материальная помощь и т.

Рис. 1

В результате, в отчете Свод начислений и удержаний по организации сумма исчисленного налога, который нечем оплатить, отразится в разделе 5 Сальдо в графе Долг за работниками на конец месяца (см. рис. 2).

Рис. 2

Чтобы скорректировать эту запись, введем в базу документ Корректировка записей регистров накопления:

1. Посмотрим состояние регистра накопления Взаиморасчеты с сотрудниками организации (рис. 1). Из документа, которым был начислен НДФЛ — Начисление зарплаты сотрудникам организации — следует перейти к регистру Взаиморасчеты с сотрудниками организации (меню Действие — Перейти).

2.

Здравствуйте! Извините, пожалуйста, что поднимаю старую тему (не знаю, как лучше, заводить новую или , используя «поиск по форуму», задать вопрос в старой), но вопрос у меня практически идентичный ранее тут заданному.

Я хотела бы попросить совета в такой ситуации. Сотрудник уволен в марте, в феврале 2014-го у него по ошибке недоудержан подоходный.

Обнаружила это недавно, начисляю сейчас зарплату за октябрь (программа «Бухсофт-предприятие 2014»), хотела бы удержать у уже уволенного сотрудника «корректировка налога на доходы».

Но дело в том, что тогда у меня это удержание садится с минусом в платежную ведомость за октябрь. А мне это не нужно, так как в программе мы только начисляем зарплату, а кассу ведем вручную.

Я бы хотела показать, что работник вносит в кассу наличкой свою задолженность по подоходному.

Как мне правильнее всего это сделать, подскажите, пожалуйста.

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *