Отражение в 1с 8 3 финансовые вложения

Ответ «да» реалистичен, так как в этом случае правильнее показывается величина и ценных бумаг, и, что еще важнее, общая стоимость активов.

Ответ «нет» не менее реалистичен, так как в этом случае в учете остаются суммы, которые фактически были вложены в эти ценные бумаги и, соответственно, в активы фирмы.

Практика на основе требования осмотрительности выработала компромиссное решение: ажио в учете не отражается, а дизажио отражается с использованием счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».

В целом счет 58 «Финансовые вложения» включает, по существу, комплекс самостоятельных счетов, которые названы субсчетами.

Рассмотрим каждый из них.

58.1 «Паи и акции»

Администрация предприятия может делать вклады в уставные капиталы коммерческих организаций, покупать их акции, т.е.

Акция — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Инвестиции в эмиссионные ценные бумаги могут осуществляться:

  • в форме денежных вкладов путем покупки акций;
  • в форме прямых вложений в уставный капитал денежных средств;
  • путем передачи различных материальных и нематериальных активов.

Все сказанное очень осложняет характеристику субсчета 58.1 «Паи и акции».

Отражение в 1с 8 3 финансовые вложения

Дебет 51 Кредит 76 (агент) — 18 000 руб. — получены доходы по облигациям; Дебет 76 (агент) Кредит 58 — 100 000 руб. — переданы для погашения облигации платежному агенту; Дебет 51 Кредит 76 (агент) — 100 000 руб. — поступили деньги за погашенные облигации.

В данном случае итоговый результат от данной сделки с облигациями — доход в сумме 24 000 руб. Он складывается из полученных процентов (18 000 руб.) и разницы между номиналом облигаций и расходами на их приобретение (6 000 руб.). Эта разница постепенно равными частями (по 500 руб. в месяц) списывалась на доходы организации в течение срока обращения облигаций.

Пример

30 декабря 1999 года с расчетного счета перечислены 108 400 руб.
за облигации с датой выпуска 1 января 2000 года общей номинальной стоимостью 100 000 руб. Срок обращения облигаций — один год.

Отражение в 1с 8 3 финансовые вложения в балансе

Вниманиеattention
В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 58 «Финансовые вложения» нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н.

Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Отражение в 1с 8 3 финансовые вложения это

В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:

  • Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
  • Кт: 91.01 «Прочие доходы».
  • Сумма долга для взыскания с должника;
  • Дт: 91.02 «Прочие расходы»
  • Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
  • Сумма — фактически полученные затраты.
  • Дебет 51 «Расчетный счет».
  • Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
  • Сумма — фактически поступившие денежные средства.

Учет договора цессии с помощью корректировки долга

Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.

Чаще всего бухгалтеры используют документ «Корректировка долга«.

Отражение в 1с 8.3 финансовые вложения

Предприятия, основная деятельность которых сводится к покупке и продаже ценных бумаг, при отражении в учете подобных операций вместо счета 91 «Прочие доходы и расходы» применяют счет 90 «Продажи».

58.3 Предоставленные займы

На этом субсчете учитываются расчеты, которые возникают по договорам займа, точнее, по предоставленным займам.

«По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества» (п. 1 ст.

Важноimportant
В бухгалтерском учете они могут отражаться в Дебете следующих счетов:

— 55.03 счет (Депозитные счета),

— 58.02 счет (Долговые ценные бумаги).

Рассмотрим механизм отражения депозитов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0.

Например, заключено такое соглашение с банком:

Отразим следующие операции в программе:

1. Размещение свободных денежных средств на депозит в праздничные дни.

Документ-основание удобно прикрепить к банковской выписке.

2. Возврат суммы депозита в установленные договором сроки.

3.


Начисление процентов по депозиту на дату возврата.

4.

Порядок отражения средств целевого финансирования коммерческими предприятиями предусматривает остатки сумм получаемых средств целевого финансирования (из бюджета, от других организаций и граждан) отражать по группе статей «Доходы будущих периодов». Уменьшение этих остатков осуществляется по мере признания в отчетном периоде внереализационных доходов:

  • при отпуске на цели деятельности организации МПЗ, приобретенных за счет целевых средств;
  • при начислении амортизации по имуществу, приобретенному за счет указанных средств;
  • при завершении и сдаче научно — исследовательских работ и пр.

Следовательно, только при признании использования активов, полученных безвозмездно, доходы будущих периодов должны включаться в состав доходов отчетного периода.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Информация о таких займах отражается в разд. II баланса по статье «Дебиторская задолженность».

Кроме этого Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено, что такие финансовые вложения, как депозитные вклады, могут учитываться на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета», а процентные займы, выданные работникам организации, могут отражаться на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Выбытие финансовых вложений

При погашении должником денежных обязательств организация отражает выбытие финансовых вложений.

При этом полученные от должника суммы учитываются в составе прочих доходов организации.

Первоначальная стоимость выбывающего финансового вложения учитывается в составе прочих расходов (п. п.

Момент перехода прав на ценные бумаги от эмитента или покупателя к приобретателю представлен в таблице.

Таблица 1

Переход прав на ценные бумаги и реализации прав,закрепленных ценными бумагами

Вид бумаги Хранение и (или) учет ценных бумаг В депозитарии В системе ведения реестра

Именная бездокументарная

В момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя

В момент внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя

Именная документарная

В момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя

С момента передачи приобретателю сертификата ценной бумаги после внесения приходной записи по его лицевому счету

На субсчете «Паи и акции» счета 58 «Финансовые вложения» объекты вложений отражаются согласно п.

Создается искусственный субсчет, возникают дополнительные записи, искажается величина основных средств, находящихся в собственности фирмы А, остаются неясными преимущества, полученные ею от сделанных финансовых вложений.

Вариант 3

Дебет 58.1 «Паи и акции» Кредит 98 «Доходы будущих периодов» Дебет 98 «Доходы будущих периодов» Кредит 91.1 «Прочие доходы»

Согласно п. 47 методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации в случае получения организацией ценных бумаг (акций) безвозмездно, в том числе по договору дарения, «эти активы отражаются в бухгалтерском балансе аналогично порядку отражения средств целевого финансирования».

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *