Книга доходов расходов ип включать оплаченный ндс

книга доходов расходов ип включать оплаченный ндс

Такая компания включает НДС в стоимость товаров, работ, услуг как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В этом случае налог попадет в расходы вслед за стоимостью товаров, работ, услуг, в связи с приобретением которых он был предъявлен. К тому же оплатить ценности без НДС невозможно. В отношении объектов основных средств и нематериальных активов действует аналогичный порядок: невозмещаемые налоги учитываются в их стоимости.

Итак, глава 25 Налогового кодекса РФ не запрещает включать НДС в расходы одновременно с ценой товаров, работ, услуг, не содержащей этого налога. А даже предписывает это делать субъектам, не уплачивающим НДС.

Пример

Турфирма «Караван» (на «упрощенке») в сентябре 2014 года приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию охранную систему. Ее стоимость – 118 000 руб., включая НДС.


Важноimportant
НК РФ) и соответственно отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В заключение отметим следующее.

По мнению специалистов Минфина, суммы НДС, уплаченные «упрощенцем» при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров (см. письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94).

Такая позиция представителей Минфина, на наш взгляд, весьма спорна, так как не основана на нормах налогового законодательства. Суммы НДС должны признаваться расходом сразу, как только они уплачены поставщикам вместе со стоимостью товаров (подп.


8 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Но такой подход, скорее всего, приведет к спору с налоговиками.

Книга доходов расходов ип включать оплаченный ндс

НДС) — 106 200,00

— Отражен зачет аванса в счет текущей отгрузки на сумму 118 000,00

— Отражена выручка на сумму 236 000,00

— Отражена сумма НДС к уплате по Кредиту 68.02 в корреспонденции со счетом 90.03

Отлично! Выходит, что у нас был налоговый расход на сумму 106 200,00 и налоговый доход в качестве предыдущей предоплаты на 118 000,00, но как же НДС, который мы должны уплатить с этого аванса?

Теперь, когда мы отгрузили товар с НДС, программа понимает, что оплата по этой отгрузке была с НДС, а значит НДС с предоплаты в сумме 18 000,00 теперь должен признаться не налоговым доходом, налоговой задолженностью.

Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг.

Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг.

В этой связи бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 118 000 руб. – оплачена система поставщику;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 118 000 руб. – приобретена система;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 118 000 руб. – включена охранная система в состав основных средств.

В книге учета доходов и расходов бухгалтер отразит расходы двумя равными суммами по 59 000 руб. (118 000 руб. : 2) на конец каждого из кварталов отчетного года: 30 сентября и 31 декабря 2014 года. (Расходы на покупку основных средств принимаются при «упрощенке» равными долями в течение года).

Выбирая ту или иную «несанкционированную» учетную политику, бухгалтер прежде всего беспокоится, не повлечет ли она неблагоприятных последствий. Но таковых за необособление НДС в записях книги доходов и расходов не предусмотрено.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе.

Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2019 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2019 | Скачать бесплатно (.xls) Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

Уплаченная сумма «входного» НДС – это отдельная статья расходов, которая должна быть выделена отдельной строкой в первичных документах поставщика, а также в первичных документах, подтверждающих оплату поставщику. Вопрос о том, нужен ли для включения «входного» НДС в расходы по УСН счет-фактура, неоднозначен.

С одной стороны, Минфин России в письме от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147 разъяснил, что основанием для отнесения сумм НДС в расходы при применении упрощенки являются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога, а также счета-фактуры, выставленные продавцами, составленные с соблюдением правил, установленных ст.
169 НК РФ.

С другой стороны счет-фактура – это документ налогового учета, дающий налогоплательщику НДС право на вычет «входного» НДС (ст. 169 НК РФ).

Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей.

Наверняка возник вопрос «Какой НДС при УСН?». Действительно, все привыкли, что при УСН НДС включается в стоимость товаров/услуг при их принятии к расходам, а также привыкли реализовывать эти же товары/услуги без НДС, что также регламентировано налоговым законодательством.

ℹ Однако, не запрещено отгружать товары/услуги с НДС, пп.1 п.5 ст. 173 НК РФ. И естественно, нужно быть готовым к тому, что «исходящий» НДС необходимо оплатить в бюджет.

❓ Ко мне обратилась бухгалтер с такой проблемой: В КУДиР отражаются суммы с какими-то минусами, не полностью отражаются предоплаты, при том, организация реализует товары с НДС по ставке 18%.
Уплачивают исходящий НДС сразу же(!) после выставления Торг-12 и счет фактуры. В конце месяца она брала сводную информацию по проводкам:

Дт 51 Кт 68.02

и отнимала эту сумму от оборота по Кт 90.01.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *