Исправительная счет фактура как отразить в книге продаж

Работа с исправительными счетами-фактуры Отдельные вопросы по работе с исправительными счетами-фактуры

1. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры

Постановлением N 1137 предусмотрен порядок исправления счетов-фактур, в том числе исправляться могут и корректировочные счета-фактуры. Исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур, т. е. выставляются новые экземпляры счетов-фактур с внесенными изменениями (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Исправления в счета-фактуры, составленные до даты вступления в силу Постановления № 1137, вносятся продавцом в порядке, установленном на дату составления таких счетов-фактур (ст. 2 Постановления № 1137).

2.

Заполняем корректировку реализации:

При этом обратите внимание на несколько моментов:

  • Вид операции «Исправление в первичных документах».
  • Исправление №1 от 10.01.2016.
  • Количество 2.

Проводим документ и выставляем исправленный счет-фактура (кнопка внизу документа): Смотрим книгу продаж в том же налоговом периоде (у продавца) Формируем книгу продаж за 1 квартал:

И видим, что первичный счет-фактура аннулирован (методом сторно):

Исправленный счет-фактура попал в книгу продаж:

При этом там же указаны номер и дата исправления:

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у продавца) Свою ошибку мы обнаружили 01 апреля, выставив покупателю исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).

Исправительная счет фактура как отразить в книге продаж

Чтобы в этом разобраться, давайте посмотрим таблицу.

Порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж

Случаи оформления корректировочного счета-фактуры

Продавец регистрирует

Покупатель регистрирует

Уменьшение стоимости товаров, работ, услуг

В книге покупок за текущий налоговый период (п. 2.1 письма ФНС России)

В книге продаж за текущий налоговый период (п. 2.4 письма ФНС России)

Увеличение стоимости товаров, работ, услуг

В дополнительном листе к книге продаж за тот налоговый период, в котором был составлен исходный счет-фактура (п.

Исправительная счет фактура как отразить в книге продаж возврат

Корректировочный или исправленный счет-фактура?

Учет корректировочных счетов в книге покупок (продаж): нюансы

Как вносить записи по корректировочным счетам в книги покупок и продаж

Учет исправленных счетов в книге покупок (продаж): нюансы

Корректировочный или исправленный счет-фактура?

Прежде всего, нужно понимать, что «корректировочный» счет-фактура и «исправленный» счет-фактура — совершенно разные документы.

Корректировочный счет — тот, который составляется продавцом, если через некоторое время после выписки первичного счета изменились ключевые условия сделки.

Исправительная счет фактура как отразить в книге продаж 2018

Совет Если покупатель нашел в вашем счете-фактуре существенную ошибку, и ситуация никак не связана с обоюдным изменением стоимости товаров, нужно выписать новые экземпляры счета-фактуры. И отразить все эти изменения в книге продаж

Как исправлять счета-фактуры, обычные и корректировочные

Дальше поговорим о том, как исправлять счета-фактуры.

Номер и дату, которые нужно указать в строке 1, перепишите из первоначального счета-фактуры.

В строке 1а приведите номер и дату исправления.

А как быть, если раньше вы уже успели выставить тому же клиенту корректировочный счет-фактуру, так как договорились об изменении стоимости товаров? Все равно в исправленном счете вы заполняете графы 3—6, 8 и 9 без учета изменений, которые сделаны в корректировочном документе.

Когда необходимо вносить исправления в счета-фактуры

Исправления вносятся если:

  • Стоимость поменялась по причине:
    • — технической ошибки, которая возникла в результате неправильного ввода цены или количества отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг;
    • — арифметической ошибки.
  • Итоговая цена партии товаров определяется после отгрузки на основании котировок.

В данном случае необходимо внести исправления в «отгрузочный» счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-07-09/45).

Исправительные счета-фактуры выставляются так же, если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п.

Исправительная счет фактура как отразить в книге покупок

Делаем запись в книгу покупок в том же налоговом периоде (у покупателя) Заходим в раздел «Операции» пункт «Помощник по учету НДС»:

Указываем период «1 квартал» а затем открываем формирование записей книги покупок:

Нажимаем кнопку «Заполнить документ»:

Закладка «Приобретенные ценности» автоматически заполнятся нашим поступлением, с указание даты получения счет-фактуры 10.01.2016 (дата исправления):

Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 1 квартал:

Первичный счет-фактура аннулирован, новый (исправленный) счет-фактура внесен.

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у покупателя) Свою ошибку продавец обнаружил 01 апреля, выставив нам (покупателю) исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).
Если нет — скажем, был неточно указан адрес покупателя, — тогда вносить изменения в книгу продаж необязательно.

Но зачастую изменения в счете-фактуре все же влияют на сведения книги продаж. Тут помните о трех важных правилах:

  • все изменения, которые касаются текущего квартала, вносите прямо в книгу продаж за данный период.
    Никаких дополнительных листов составлять не нужно;
  • показатели счета-фактуры, который требуется аннулировать, указывайте со знаком «минус»;
  • в ситуации, когда к первоначальному счету-фактуре ранее выставлен корректировочный — дополнительное условие.

Вниманиеattention
Затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру с положительным значением.

Недочеты обнаружены в следующем квартале

Другая ситуация, когда ошибку обнаружили в документе, который относится к отгрузкам прошлого квартала. А то и к еще более ранним налоговым периодам. Вот здесь уже понадобится составить дополнительный лист к тому кварталу, в котором была отгрузка товаров.


Инфоinfo
Или же предоплата от покупателя — это если вы исправляете «авансовый» счет-фактуру. Об этом сказано в пункте 3 Правил ведения книги продаж.

Дополнительный лист составьте в следующем порядке.


Сначала заполните шапку доплиста. Укажите его номер, название организации и другие данные, для которых отведены строки в шапке.

Далее в строку «Итого» перенесите результирующие показатели из граф 4—9 книги продаж за период, в который вы вносите исправления.

Разница стоимости по КСФ, без НДС в рублях и копейках

Разница суммы налога по КСФ в рублях и копейках

Номер столбца

2

3

5

7

13б

14

17

Данные столбца

18

16.09.2019,

№155

23.10.2019,

№2

ООО «Лимма»

12000,00

10000,00

2000,00

Пример регистрации счета-фактуры в книге покупок и книге продаж при увеличении стоимости товаров

Скорректируем вышеприведенный пример, допустим, ООО «Лимма» поставила сырье выше классом, чем было оговорено.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *